2025-26澳大利亚联邦预算：在减债、生活成本纾困与经济增长之间寻求平衡

2025-26澳大利亚联邦预算：在减债、生活成本纾困与经济增长之间寻求平衡

2025年3月25日，联邦财政部长Jim Chalmers发布了2025-26年度澳大利亚联邦预算。本次预算延续了政府在财政责任方面的承诺，同时致力于在经济增长与有针对性的纾困措施之间实现平衡。随着通胀率的逐步下降以及国家债务预计减少2070亿澳元，该预算彰显了政府稳定财政状况的决心。

本次预算的核心重点包括生活成本纾困、基础设施投资及税务合规。尽管部分行业受益于政府的支出增加，整体来看，该预算在更广泛的税收改革方面采取了较为审慎的立场，为未来的政策调整预留空间。

对个人纳税人的影响

对于个人纳税人而言，本次预算带来了温和但具有意义的生活成本减负措施。政府承诺将于2026年7月起把最低个人所得税税率从16%降至15%，并于2027年7月进一步降至14%。虽然税率下调幅度有限，但预计将为纳税人每年增加最多536澳元的可支配收入，五年内总计减税规模达171亿澳元。

预算还将Medicare征费的低收入门槛上调4.7%，使低收入人群能够减少或免除征费负担。政府计划投入85亿澳元扩展Medicare服务，包括更广泛地提供全额报销的家庭医生服务、降低个人自付医疗费用，并承诺新建50家紧急护理中心（Urgent Care Centres）。同时，还将向公立医院增加18亿澳元拨款，并专门拨出7.93亿澳元用于女性健康服务。

此外，预算将拨款26亿澳元用于提升老年护理从业者的工资，向托育行业投入50亿澳元，用于提高薪资、取消基于活动的评估（activity-based assessments），并为有意愿的家庭提供每周3天的托育服务。政府还承诺在各阶段加强对儿童的支持，推动实现对公立学校的全面资助，使其符合15年前《Gonski教育改革建议》的标准。

政府将延长其能源账单补贴措施至2025年底，向个人发放两次、每次75澳元的补贴，总额为150澳元。

此外，政府还将豁免现有HELP学生贷款债务的20%。该豁免将在2025年6月1日的指数调整前实施，旨在为高等教育贷款人群减轻还款压力。在住房领域，“助购计划”（Help to Buy program）的扩展将提升首次购房者的可及性。

对小企业的影响

尽管此次预算未提出重大税收改革，小企业仍将受益于多项支持政策。与个人类似，小企业也将获得每次75澳元、合计150澳元的能源账单补贴。在劳动力市场政策方面，预算提出禁止对年薪低于17.5万澳元的员工设置竞业禁止条款（Non-Compete Clauses），此举有望提升职场流动性和市场竞争水平。

政府将在未来四年内投入6.269亿澳元以支持学徒制度发展。符合条件的学徒将可获得10,000澳元的激励补贴，旨在吸引更多人进入技工行业，加快基础设施项目交付进程。对于从事建设和开发的小企业而言，这意味着更强大且稳定的技术人才供应，有助于缓解劳动力短缺问题。

在税务合规方面，政府将向澳大利亚税务局（ATO）追加10亿澳元拨款（分四年发放），以扩大其合规项目，尤其是“地下经济合规计划”（Shadow Economy Compliance Plan）。该计划旨在打击逃税行为，并确保企业履行其超级年金及税务义务。

尽管预算未明确是否将在2025年6月之后延长“即时资产全额扣除”（Instant Asset Write-Off, IAWO）政策，但相关法案预计将在本周国会会议中重新提交审议。目前尚不确定IAWO优惠是否将在2025年6月30日之后继续实施。

该政策允许年营业额不超过1,000万澳元的小企业立即折旧购买成本低于20,000澳元的合资格资产。尽管该优惠不如此前的“临时全额折旧”（Temporary Full Expensing）政策慷慨，但IAWO仍为小企业提供宝贵的现金流优势和合规便利。然而，为制定有效的资本支出计划并最大限度地利用税收激励措施，小企业迫切需要政策明确性。

对大企业的影响

跨国企业监管加强

对跨国企业而言，预算在强化监管的同时，也为基础设施及可持续投资创造了机会。政府将拨款7.178亿澳元以延长税务规避专案小组（Tax Avoidance Taskforce）的运作周期，重点监管大型企业的税务合规情况。

此外，预算还拨出1.555亿澳元用于扩展地下经济合规计划，打击收入瞒报与非法贸易行为；另有5,000万澳元将注入税务诚信计划（Tax Integrity Program），以确保中大型企业及时履行纳税与超级年金义务。

投资与基础设施建设

从投资角度看，政府将向清洁能源金融公司（Clean Energy Finance Corporation）注资20亿澳元，支持可再生能源项目及低排放技术发展。

在基础设施方面，预算将在未来十年内投入171亿澳元用于道路与铁路建设项目；另有30亿澳元用于升级国家宽带网络（NBN）设施，提升企业数字连接能力。政府还承诺在未来19年内向金属产业投入32亿澳元，其中包括20亿澳元用于绿色铝冶炼项目，以及10亿澳元用于绿色铁项目，进一步提升澳大利亚在全球制造业的竞争力。

为强化监管，预算还将向澳大利亚证券与投资委员会（ASIC）拨款2.07亿澳元，用于升级企业注册系统，以提高数据透明度和运营效率。

预算重点：在经济管理与有针对性减负之间寻求平衡，税制改革仍待推进

尽管本次预算在缓解生活成本压力与推动经济增长方面做出了努力，但同时也暴露出当前税收结构的局限。现阶段，个人所得税占政府税收总额的比重达53%，预计在即将实施的税改之后将进一步升至55%（至2029年）。这种对个人所得税的高度依赖，在经济结构与劳动力市场持续演变的背景下，可能难以长期维持。

因此，建立一个更加多元化、具前瞻性和可持续性的税收体系，将有助于增强澳大利亚财政政策应对未来经济挑战的韧性。

结语

2025年澳大利亚联邦预算体现了政府在经济管理与有针对性支持措施之间的战略权衡。个人将获得适度的税收减免与生活成本支持，小企业将受益于能源补贴与劳动力激励政策，大型企业则面临更严格的合规监管，同时获得参与可持续及基础设施投资的战略机遇。

展望未来，推动更广泛的税收结构改革仍是紧迫议题，特别是在降低对个人所得税依赖、提升整体税制的公平性与稳定性方面，亟待更具系统性的政策设计与实施。

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